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企業制度
一、引言
會計師事務所股權框架的設置，體現的是高層管理者對事務所發展的理念和心態，對事務所整體的運營及人才團隊的穩定影響極大，甚至關系到事務所的存亡，因此絕不可以掉以輕心。面對事務所這樣重大的戰略事項，我們必須根據事務所的實際需要，在如何決定新股東進入、老股東退出、股利分配等政策安排上，充分發揮股權設置對穩定公司骨干團隊，吸引優秀人才的根本作用。根據我所多年來在經營過程中積累的實際情況，結合事務所發展的需要制定本辦法。
二、股權的框架設置
本辦法所作出的股權框架安排，只就會計師事務所本身股權設置規定，暫不涉及一體化管理的其他專業公司。本次股權設置的前提是以有限責任制的會計師事務所為基礎，充分考慮各崗位管理者所承擔的責任大小，按照管理層次設置基本固定的股份比例和股份金額。保證事務所發展后增加的股東根據擔任職務高低獲得平等的分紅權益。在考慮股權不能過于集中的前提下，同時也要避免股份過度分散產生的不穩定弊病，各層崗位股份金額及級差如下表所示，說明采用崗位固定級差金額動態比例的股份設置情況：
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崗位職務 |
崗位個人持股金額 |
固定級差金額 |
設計持股人數 |
個人動態持股比例 |
合計持股金額 |
合計動態持股比例 |
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主任會計師 |
xx萬 |
x萬 |
1 |
按照實際人數計算 |
按照實際人數計算 |
按照實際人數計算 |
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副主任會計師 |
xx萬 |
x萬 |
x |
|||
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部門經理 |
xx萬 |
x萬 |
x |
|||
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部門副經理 |
x萬 |
x萬 |
x |
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高級項目經理 |
x萬 |
x萬 |
x |
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中級項目經理 |
x萬 |
x萬 |
x |
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初級項目經理 |
x萬 |
0 |
x |
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合計 |
xx人 |
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100% |
以上股份設置以具備擔任初級項目經理的注冊會計師為股份計算的起點。充分體現了會計師事務所是以注冊會計師及其他專業執業資格人員為主體的專業機構性質。
三、確定持股人員的必要條件
根據中國注冊會計師法和財政部關于事務所管理的法規規定，并不是所有注冊會計師都可以成為會計師事務所的股東，文件規定事務所的股東至少要有5年以上執業時間，且經過省注協股東評審委員會評審后才能獲得股東資格，我所的股份持股規定，是基于我所自身的經營理念而實施的一項內部管理機制，在全體持股股東中，除了符合財政部規定條件的股東外，其余的內部持股人員只是我所內部認可、具備分紅權利和承擔經營虧損義務的內部股東。不參與事務所重大事項的決策。根據所情，內部入股資格。條件如下：
1、在本所入職后考取的注冊會計師，執業滿兩年，無不良執業記錄，安心本所工作，自持股月開始勞動合同期限不少于五年；
2、其他所轉入的注冊會計師執業時間滿兩年以上（無論在哪家事務所執業），轉入本所后執業滿一年，無不良執業記錄，安心本所工作。自持股月開始與我所簽訂勞動合同五年以上的注冊會計師；
3、已經達到上述基本條件的執業人員，由本人提出入股申請，經事務所董事會評審其崗位勝任能力和執業道德遵守情況，確定其可以獲得入股資格后，再根據其任職崗位，確定對應的入股金額；
4、注冊會計師達到上述1-3項條件的，從期滿后第一個月開始獲得持股資格，并在當月繳清股金；
5、從持股月開始，能夠堅持全職工作狀態，不得在獲得持股資格后請長假或兼職工作；
四、持股資格的取消與退出
1、持股資格的取消
任何獲得股東資格的執業人員，都必須自覺遵守所內部制定的規章制度，若一旦發現并查實任何一個股東有下列行為，由董事會作出決議，取消該人的持股資格，并作出相應的行政處分，包括警告、賠償損失、撤職、除名。
（1）在我所工作期間，私自為其他任何單位從事與本事務所業務相關工作，無論是否獲得報酬；
（2）將自己獲得的本所可以承接的業務信息介紹給其他會計師事務所承接，但經本所主管業務領導（副主任會計師以上）確認無法承接或不愿承擔的業務除外；
（3）由于持股人員對自己負責的項目出現嚴重失誤、不負責任或故意隱瞞重大問題，導致事務所聲譽和經濟遭受損失的；
2、持股資格的退出
（1）本人提出不再繼續保留持股資格；
（2）本人提出不在事務所繼續全職上班，或因身體不適、家庭等其他原因導致的無法在所里繼續全職上班的情形；
（3）已經到了法定的終止執業資格年齡；
（4）本人辭職。
五、事務所內部股份管理的規定
（一）內部股份比例與工商登記股份比例差異的處理規定
1、事務所在工商局登記及工商章程規定的的股份比例，是為了保證事務所在特定的時期上法律主體資格的需要，無法滿足事務所內部管理需要的特殊股份設置，在保證事務所法律主體不違規的前提下，事務所內部制定的股份比例必然要在對外登記的基礎上進行適當變動修改，因此事務所內部確定的股份比例，才是我所真實的股份設置情況。無論是在按股分紅或承擔虧損，以及其他行使股東權益的時候，都只能以事務所內部制定的股份比例為準，每一個持股人員都必須作出承諾，遵守內部股權管理的這一規定。
2、在內部持股人員中，當有人達到了法規規定的股東資格，由本人提出申請，并經事務所董事會評審通過，確定其相應任職崗位后，及時辦理正式的股東任職資格；
（二）股份分紅規定
1、從20xx年起，每年度的稅后利潤，除計提10%的公積公益金外，其余全部分配完畢，不再留下其他更多的利潤在事務所賬面；
2、在分配的90%利潤中，應當考慮拿出一部分利潤來獎勵哪些沒有持股的員工，獎勵的方式為年終獎金。年終獎占利潤的比例由公司領導安排財務部、綜合辦公室等部門先進行測算，制定分配方案，再由董事會討論后決定；
3、全體持股人員在各年度分紅以后，到了退出或被取消持股資格的時候，只能按照上一年末賬面凈資產及持股時間，計算自己的權益比例，收回自己股份金額；
（三）股東決策層的暫行規定
上述股份管理辦法設置實施后，持股人員增加較多，若每次決定較重大事務都召開股東大會，很難統一意見，勢必影響決策效率。因此，公司設董事會作為股東大會的日常議事決策機構，董事會成員暫定為部門經理以上人員，事務所重大事項先由董事會討論決定是否提交股東大會討論表決。在不違反公司法的前提下，一般事務按照事務決策權限由董事會或主任辦公會討論決定。
昆明精誠會計師事務所有限責任公司
2018年1月1日
股東持股申請書
昆明精誠會計師事務所董事會：
茲有昆明精誠會計師事務所員工具備本公司內部股份管理辦法規定的股東資格，本人自愿提出申請，按照公司股份管理辦法的規定辦理持股手續，獲得相應的股東資格，本人承諾在充分閱讀和理解本公司內部股份管理辦法的基礎上，同意按照該辦法的規定辦理股東入股、變更、退股手續，按照內部股份管理辦法規定的持股金額及比例承擔持股權益和責任。除按照本辦法處理一切股份事務外，不再提出超出股份管理辦法的額外要求。
特此申請。
申請人簽字并按手?。?/span>
2018年6月日
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昆明精誠會計師事務所
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